Zákon o dani z príjmov, Zákon o dani z pridanej hodnoty, Zákon o správe daní

Zákon o dani z príjmov, Zákon o dani z pridanej hodnoty, Zákon o správe daní

Úplné znenie zákona

č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov

Po zmene zákonmi č. 248/2024 Z. z, č. 278/2024 Z. z., č. 279/2024 Z. z. a č. 355/2024 Z. z.:

• Príjem z predaja kryptoaktíva nadobudnutého prírastkom získaným overovaním transakcii v sieti daného kryptoaktíva sa zahrnie do základu dane (čiastkového základu dane) v zdaňovacom období realizácie predaja tohto kryptoaktíva. Súčasťou základu dane je príjem z predaja kryptoaktíva dosiahnutý pri výmene kryptoaktíva za majetok.


• Za účelom podpory malých firiem a živnostníkov sa zvyšuje hranica výšky zdaniteľných príjmov pre uplatnenie zníženej sadzby dane zo 60 000 eur na 100 000 eur.


• Znižuje sa sadzba dane pre podiely na zisku vyplácané fyzickým osobám zo sadzby dane 10%na 7 %, tiež sadzba dane u právnických osôb z 15 % na 10 % a to u daňovníkov, ktorých zdaniteľné príjmy za príslušné zdaňovacie obdobie nepresiahnu 100 000 eur.


• Ak sa daňovník rozhodne, pri domácom nabíjaní môže výdavky na spotrebovanú elektrickú energiu ako PHL uplatniť vo výške násobku priemernej mesačnej ceny a spotrebovanej elektrickej energie podľa dokladu k motorovému vozidlu v súvislosti s prejazdenými kilometrami.


• Dochádza k preradeniu bicyklov a kolobežiek s pomocným elektrickým motorčekom do odpisovej skupiny 0 s dobou odpisovania 2 roky.


• Daň z finančných transakcií sa považuje za daňový výdavok.


• Výnos vyplácaný zo štátnych dlhopisov a štátnych pokladničných poukážok a výnos vyplácaný z dlhopisov a pokladničných poukážok vydaných iným členským štátom EÚ je zahrnovaný do osobitného základu dane podľa § 51ea.


• Nový § 51e – Osobitný základ dane z výnosov (príjmov) zo štátnych dlhopisov a štátnych pokladničných poukážok.

Úplné znenie zákona

č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty

Po zmene zákonmi č. 278/2024 Z. z. a č. 364/2024 Z. z:

• Pridáva sa zoznam tovarov a služieb, na ktoré sa navrhuje uplatňovať znížené sadzby dane.


• Druhá znížená sadzba dane (5%zo základu dane) sa navrhuje uplatňovať na potraviny uvedené v bode 2 prílohy č. 7, na tovary uvedené v bode 3 prílohy č. 7 (lieky, zdravotnícke pomôcky a edukačné publikácie, avšak len za istých podmienok.


• Nový § 52a – úprava odpočítanej dane, § 63 - Oslobodenie od dane pri dodaní tovarov a služieb ozbrojeným silám iného štátu a vrátenie dane Ministerstvu obrany SR.

Úplné znenie zákona

č. 563/2009 Z. z. o správe daní (Daňový poriadok)

Po zmene zákonmi č. 251/2024 Z. z. a č. 279/2024 Z. z.

• Legislatívne zmeny ohľadne zavedenia novej dane do daňového systému v SR. Menia sa aj poznámky
  
  pod čiarou k odkazu 1, 35, 36aa vzhľadom na zákon o dani zo sladených nealkoholických nápojov.

Úplne znenia zákona

č. 507/2023 Z. z. o dorovnávacej dani na zabezpečenie minimálnej úrovne zdanenia nadnárodných skupín podnikov a veľkých vnútroštátnych skupín a o doplnení zákona č. 563/2009 Z. z. o správe daní (daňový poriadok) a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov

Po zmene zákonom č. 355/2024 Z. z

• Rozhodnutie o zaobchádzaní s investičným subjektom alebo poisťovacím investičným subjektom ako
  
  s transparentným subjektom sa vzťahuje aj na vzájomný poisťovací spolok, ktorý má v uvedených subjektoch
  
  vlastnícky podiel.


• Dopĺňajú sa definície daňových zápočtov, a to z hľadiska ich refundovateľnosti, prevoditeľnosti a obchodovateľnosti.


• Oprávnená odložená pohľadávka sa vypočíta ako súčin čistej oprávnenej straty základných subjektov
  
  a minimálnej sadzby dane.


• § 23 ods. 6 rozširuje možnosť uplatnenia vyňatia hmotného majetku v súvislosti s prenajatým majetkom
  
  aj na prenajímateľa, ak ide o operatívny prenájom.

Úplné znenia zákona

č. 279/2024 Z. z. o dani z finančných transakcií

• Zákon zavádza povinnosť pre slovenské banky odvádzať za klientov fyzické osoby – podnikateľov a právnické osoby daň z debetných transakcií, vrátane výberov hotovosti a platieb kartou. Pri používaní kariet by sa mala uplatňovať daň 2 eur ročne za každú použitú debetnú alebo kreditnú kartu.